Come funziona l’agevolazione rientro dei Cervelli in Italia?

Chi ha maturato esperienza professionale all’estero e desidera trasferire la propria residenza fiscale in Italia può accedere a importanti agevolazioni pensate proprio per favorire il cosiddetto rientro dei cervelli: professionisti, manager, ricercatori e lavoratori qualificati che tornano nel nostro Paese portando con sé competenze acquisite oltreconfine. In CASAGRANDE CONSULTING STP COOP affianchiamo privati, professionisti e aziende in ogni fase del percorso di rimpatrio, dalla verifica dei requisiti alla gestione degli adempimenti fiscali.

Cos’è il regime rimpatriati?

Il regime rimpatriati (disciplinato oggi dal D.Lgs. 209/2023, che ha sostituito il precedente art. 16 del D.Lgs. 147/2015) è un regime fiscale agevolato riservato a chi trasferisce la residenza fiscale in Italia dopo un periodo di lavoro all’estero. Il meccanismo prevede l’esclusione di una parte del reddito dalla base imponibile IRPEF:

Esclusione del 50% del reddito prodotto in Italia dalla tassazione ordinaria.
Esclusione elevata al 60% in presenza di almeno un figlio minore (o nato/adottato durante il periodo di fruizione) residente in Italia.
Tetto massimo di reddito agevolabile pari a 600.000 euro annui; la quota eccedente è tassata con le aliquote IRPEF ordinarie.

Requisiti per accedere al regime

L’accesso è subordinato al rispetto di alcuni requisiti di permanenza all’estero e in Italia, che variano in base alla situazione professionale:

Residenza fiscale all’estero per almeno 3 periodi d’imposta nel caso generale.
Almeno 6 periodi d’imposta se si rientra a lavorare per lo stesso datore di lavoro (o gruppo) presso cui non si era mai stati impiegati in Italia prima dell’espatrio.
Almeno 7 periodi d’imposta se, nello stesso caso, si era già stati impiegati in Italia in precedenza.
Impegno a mantenere la residenza fiscale in Italia per almeno 4 anni consecutivi, pena la decadenza dal beneficio e il recupero delle imposte non versate.

L’agevolazione ha una durata di 5 anni consecutivi dal trasferimento della residenza, con una proroga transitoria di 3 anni per chi ha acquistato un immobile residenziale in Italia entro il 31 dicembre 2023.

Partita IVA rimpatriati: il regime per i lavoratori autonomi

Il regime rimpatriati non è riservato ai soli lavoratori dipendenti: anche chi rientra in Italia per avviare un’attività autonoma può beneficiarne aprendo una partita IVA rimpatriati. In questo caso i vantaggi si estendono anche al piano previdenziale, perché i contributi si calcolano sul reddito già ridotto del 50% (o 40%) — un risparmio immediato, da valutare però insieme all’impatto sui futuri diritti pensionistici. Ti supportiamo nell’apertura della partita IVA, nella scelta del regime contabile più adatto e nella verifica preventiva dei requisiti, per evitare contestazioni successive da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Come ti supportiamo?

Il nostro servizio di consulenza sul regime rimpatriati comprende:

Verifica preliminare dei requisiti di accesso e simulazione del risparmio fiscale ottenibile.
Assistenza nel trasferimento della residenza fiscale e negli adempimenti anagrafici e dichiarativi collegati.
Apertura di partita IVA per i lavoratori autonomi rimpatriati e impostazione della contabilità.
Monitoraggio continuo dei requisiti di permanenza, per garantire il mantenimento del beneficio per l’intera durata del regime.

Semplifichiamo la burocrazia legata al rientro dei cervelli, così potrai concentrarti sul ricominciare la tua attività professionale in Italia in totale sicurezza fiscale.

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